米乐M6 M6米乐米乐M6 M6米乐企业所得税汇算清缴还在进行中，年度汇算涉及了37张申报表，报表之间还存在着填报关系，尤其涉及到折旧、摊销方面，正在做汇算的会计朋友们一定要注意了，因为最新的税费优惠政策，资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销方面发生了变化，主要涉及了A105080、A105000两张表。今天库宝带来的就是老会计整理的根据最新政策的资产折旧、摊销填报指南，需要参考或者还没实操过汇算清缴的朋友们一起来看看那吧~

　　“高新技术企业 2022 年第四季度(10 月-12 月) 购置单价 500 万元以下设备器具一次性扣除”，

　　“高新技术企业 2022 年第四季度(10 月-12 月) 购置单价 500 万元以上设备器具一次性扣除”，

　　在2022年度所得税汇算清缴时，这5台生产设备的纳税调整金额 = 240 - 20.9 = 219.1 万元， 因此 A 公司在 2022 年度汇算清缴时，应调减应纳税所得额 219.1 万元。

　　根据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》 （国家税务总局公告 2014 年第 29 号）规定，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。

　　在会计上的折旧 15 年低于税法规定的最低年限 20 年，因此需调增当期应纳税所得额，纳税调整额 = 80 - 60 = 20 万元。